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信託是委託人將資產轉讓給受託人的信託安排，受託人按照委託人的意願為受益人持有和管理資產，受託人可以將財產有效地安排給指定的受益人。它採用雙重所有權概念，即法定所有權歸屬於一個人（受託人），而實益所有權歸屬於另一個人（受益人）。它是流行的資產保護工具，並具有不少優勢。
信託的組成部分 1. 委託人 - 將絕對所有權轉讓給他所擁有的財產的人。 2. 保護人（非必需）- 指導受託人按照委託人的意圖履行職責的人。 3. 受託人— 受託人根據信託契約管理和管理信託資產。 4. 受益人 - 信託受益之人。
信託類型 1. 全權信託—受託人有權決定受益人和金額。委託人的意願書可以為受託人提供指導，但試圖限制受託人的自由權利會使信託無效。由於受益人的財產沒有明確界定，債權人不能將信託財產視為償還貸款或債務中。
2. 目的信託—是一種沒有受益人且為特定目的信託。信託契約必須指定導致信託終止的事件。
3. 慈善信託 - 為特定類別的人或公眾的利益而設立的信託。慈善信託是為了慈善、科學、宗教和教育目的而創建的。
法定保障 1. 信託資產不受委託人破產/清算的保護。 2. 委託人的債權人對信託資產的任何債權必須證明排除合理懷疑。 3. 反繼承規則適用。
稅務 根據司法管轄區，通常離岸信託具有以下優勢: 1. 在註冊司法管轄區不徵收資本利得稅。 2. 對在註冊司法管轄區因處置信託資產而獲得的利潤不徵稅。 3. 對註冊管轄區的外國收入不徵稅。 4. 無法獲得 DTAA，因此外國稅務機關可以對來自外國的收入徵稅。 5. 在將收入/資本分配給受益人之前，受託人不保留預扣稅。
保密和隱私 1. 信託契約不需向登記處提交。 2. 除非法院下令，否則無需向監管機構披露委託人或受益人的姓名。 3. 信託文件由受託人保存。
構建可能性 1. 信託持有公司股份 商人先生想在有隱私的情況下開展業務，可能的解決方案：
i. A 先生成立了一家國際公司和一個離岸司法管轄區的信託 ii. 該信託將持有該公司的股份，用於轄區內的專業MF iii. A先生通過公司正常經營業務
好處 i. 資產免受債權人的侵害（適用反強制繼承規則） ii. 商業交易由公司處理，利潤匯回信託 iii. 委託人也可以是受託人和受益人（不是唯一受益人） iv. 完全保密，因為沒有文件/姓名被提交給任何機構 v. 公司和信託都在註冊管轄區享受免稅待遇
2. 信託作為共同基金（MF）的基金工具 投資者 B 先生希望成立一個專業的共同基金 MF，並希望以一種稅收有效且隱私的方式來構建 MF。
可能的解決方案: i. B先生在離岸司法管轄區成立國際信託。 ii. 信託將持有轄區內專業MF的執照。 iii. B先生可以和合格的受託人一起成為受託人（通常MF需要有2個受託人）。 iv. MF的訂閱者將是專業的，最低捐款應為US$100000。 v. 該發現投資組合應投資於全球股票、證券、證券交易所或政府證券。
好處 i. MF 和信託收到的任何回報應在註冊管轄區完全免稅。 ii. 通常註冊管轄區對利潤匯回沒有限制，也沒有外匯管制。 iii. 任何權威機構都沒有公開記錄，沒有B 先生的詳細信息。 iv. 易於管理且具有成本效益。 v. 委託人可以是受託人，也可以是受益人之一。
如想了解更多信託資料，歡迎隨時聯絡聯岸會計秘書:
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